При покупке жилой недвижимости гражданин получает право на вычет. Оно позволяет вернуть часть потраченных денежных средств путем уменьшения суммы подоходного налога.
Правила возврата НДФЛ через работодателя
Налоговый имущественный вычет – общедоступная льгота, которая позволяет:
- снизить размер взносов на подоходный налог (при оформлении по месту трудоустройства);
- получить возврат в виде компенсации (при получении через налоговую инспекцию).
Правила предоставления возврата прописаны в ст. 220 Налогового кодекса РФ. При покупке жилой недвижимости гражданин вправе вернуть 13% от затраченных средств. Размер вычета рассчитывается исходя из кадастровой стоимости приобретенного имущества.
Чтобы получить возврат НДФЛ по имущественному вычету у работодателя, гражданину необходимо подать заявление и предоставить пакет документов для подтверждения права на компенсацию. Льгота будет предоставляться ежемесячно в виде освобождения зарплаты сотрудника от НДФЛ на сумму возврата.
Вычисление размера компенсации
Для вычисления размера компенсации используется следующая формула:
КС × НС, где:
- КС – кадастровая стоимость объекта;
- НС – ставка налога на доходы физических лиц (13%).
ВНИМАНИЕ! Если кадастровая стоимость недвижимости превышает регламентированное значение, используется максимально допустимая база.
Максимальная расчетная база не может превышать:
- 1 млн р. – для объектов, приобретенных до 2008 года;
- 2 млн р. – для объектов, купленных позже 2008 года;
- 3 млн р. – для квартир, купленных по программе ипотечного кредитования.
Например, сумма НДФЛ, удержанная с гражданина за 2018 год, составила 120 000 рублей. В предыдущем налоговом периоде он приобретал квартиру, стоимостью по кадастру 1,5 млн р. В таком случае вычисленный размер возврата составляет: 1 500 000 × 0,13 = 195 тыс. р.
Так как рассчитанный возврат больше, чем уплаченный налог, компенсация будет равна размеру выплаченных в бюджет взносов (120 тыс. р.).
Оформление вычета при увольнении работника
Если в течение года налогоплательщик, получающий вычет, меняет структурное подразделение в рамках одной организации, это не отражается на оформленной льготе. Согласно письму Министерства Финансов №03-04-06/4-209 при переводе работника на другую должность повторно запрашивать возврат не нужно. Его будут продолжать начислять на счет сотрудника.
Если проведена реорганизация фирмы, льготу нужно оформлять повторно. Это обусловлено тем, что трудовые отношения были расторгнуты и оформлены вновь.
При увольнении сотрудника оформленный возврат перестает начисляться. Чтобы получить оставшуюся сумму налога, ему нужно подать налоговую декларацию в ФНС. Это необходимо делать по окончании календарного года.
Рекомендуем: Порядок и сроки перечисления НДФЛ после увольнения работника
Документы для получения имущественного вычета через работодателя
Для оформления имущественного возврата через организацию-работодателя гражданину необходимы следующие документы:
- заявление;
- договор о приобретении недвижимости;
- подтверждение об уплате (банковская выписка, квитанции о переводе, платежное поручение и т. д.);
- уведомление из ФНС, подтверждающее право на льготу;
- правоустанавливающий документ на недвижимое имущество.
ВАЖНО! Если объект приобретен в ипотеку, дополнительно требуется договор с банком о кредитовании и выписка о размере выплаченных процентов.
Образец заявления на возврат подоходного налога
Заявление на возврат НДФЛ составляется в свободной форме. В содержании документа необходимо отразить следующую информацию:
- наименование компании с указанием формы регистрации;
- Ф. И. О. руководителя;
- персональные данные заявителя (Ф. И. О., номер свидетельства налогоплательщика, адрес регистрации и фактического места жительства);
- ссылка на закон о праве на имущественный вычет;
- дата выдачи и номер прикладываемого уведомления из налоговой инспекции;
- подпись;
- дата составления.
Заявку следует подавать директору предприятия или в отдел бухгалтерии.
Образец заявления доступен по ссылке.
Образец платежного поручения
В качестве подтверждения оплаты сделки необходимо платежное поручение. Оно составляется по унифицированной форме №0401060. В содержании документа отражаются следующие сведения:
- название документа, его номер, вид совершаемой операции, дата выписки;
- наименование плательщика (для организации) или имя (если физическое лицо), номер банковского счета, ИНН;
- информация о банке отправителя и получателя (название, адрес расположения, номер БИК и корреспондентского счета);
- сведения о получателе (Ф. И. О. или наименование организации, номер банковского счета, ИНН);
- цель, очередность и размер платежа;
- тип совершаемой операции;
- подписи;
- печать.
Образец заполненного поручения доступен по ссылке.
Как вернуть излишне уплаченный налог
Вернуть уплаченный налог за счет оформления имущественного вычета можно через ФНС. Для этого гражданину нужно обратиться в инспекцию по истечении налогового периода, в котором была куплена недвижимость. Для этого требуется:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- справка о размере полученных доходов за год, составленная на унифицированном бланке 2-НДФЛ;
- платежное поручение;
- договор купли-продажи;
- правоустанавливающий документ на недвижимость;
- заявление.
СОВЕТ! Форму заявления можно запросить при обращении в инспекцию или загрузить самостоятельно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
При таком способе НДФЛ возвращается в виде разовой денежной компенсации. Срок рассмотрения заявки составляет 3 месяца со дня подачи. Налоговая отправляет денежные средства в течение 30 календарных дней.
