Как рассчитать отпускные при увольнении

При расторжении трудового договора работодатель проводит окончательный расчет с работником. Если гражданин не использовал право на отдых, помимо заработка, ему необходимо возместить неистраченный отпуск в денежном эквиваленте.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Расчет сотрудника включает в себя следующие выплаты:

• основной заработок;
• премиальные;
• выходное пособие;
• возмещение неистраченного отпуска.

Расчет отпускных при увольнении выполняется по следующей формуле:

Среднедневной заработок за год × Число дней неистраченного отпуска

Правила вычисления и выплаты компенсации регламентированы следующими законодательными актами:

• ст. 139 ТК РФ – определяет алгоритм расчета среднего заработка;
• ст. 140 ТК РФ – регулирует сроки начисления заработной платы, премий и других выплат, в случае завершения трудовых отношений;
• ст. 127 ТК РФ – объясняет особенности увольнения после использованного отпуска;
• Постановление Правительства РФ №922 – объясняет частные случаи вычисления усредненного дохода;
• Письмо Министерства здравоохранения и социального развития №4334-17 – определяет алгоритм подсчета неистраченного отпуска при расторжении трудового контракта.

Параметр усредненного дохода вычисляется по следующей формуле:

Общий заработок за предыдущий год / Число суток в отработанном периоде.

При исчислении дохода не учитываются суммы отпускных выплат, пособия по нетрудоспособности и материальная помощь. Длительность полностью отработанных месяцев – 29,3 дня (фиксированное значение).

Число дней в месяцах, в которых имеются исключаемые периоды, высчитывается по формуле:

Количество исключаемых дней × 29,3 / Длительность месяца.

28 календарных дней отпуска – длительность отдыха сотрудника за рабочий год. За каждый отработанный месяц гражданин накапливает 2,33 дня. Чтобы вычислить промежуток, за который необходима компенсационная выплата, нужно воспользоваться такой формулой расчета:

(ОМ × 2,33) — ИО, где:

• ОМ – полностью отработанные месяцы с момента трудоустройства;
• 2,33 – количество накопленных дней отпуска за 30 дней;
• ИО – число использованных суток отпуска.

Если гражданин отработал меньше 15 дней и уволился, текущий месяц не берется для вычислений.

ВАЖНО! Итоговое значение всегда округляется в пользу работника.

Пример расчета количества дней отпуска, среднего дохода и суммы возмещения на следующих условиях:

• дата трудоустройства – 1 января 2018 года;
• дата увольнения – 31 августа 2019 года;
• ежемесячный доход – 60 тыс. р.;
• дополнительный ежегодный отпуск – 3 дня;
• число использованных дней – 31.

Размер компенсации составляет:

1. Полные месяцы работы за период с 01.01.18 по 31.08.19 – 20.
2. Длительность добавочных дней за расчетный срок – 6.
3. Определение количества неиспользованных дней: 20 × 2,33 + 6 — 31 = 21,6. Значение округляется в пользу работника – 22.
4. Средний заработок сотрудника за день: 60 000 × 12 / (12 × 29,3) = 2 047 р.
5. Отпускные: 2 047 × 22 = 45 034 р.

При увольнении работодатель должен начислить сотруднику 45 034 рублей.

Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск

С начисленной суммы возмещения удерживается НДФЛ. Это правило прописано в положениях третьего пункта статьи №217 Налогового кодекса РФ.

ВАЖНО! Если плата за труд и компенсационные начисления выдаются родственникам умершего гражданина, согласно пункту 18 ст. 217 НК РФ подоходный налог не взимается.

Срок выплаты компенсации

Деньги выдаются в последний день работы гражданина. Если выпадает на выходной или праздник, расчет проводится в ближайшие рабочие сутки. В ряде случаев гражданин имеет право запросить выдачу в выходной. Например, такая возможность доступна при сменном графике труда, когда сутки увольнения являются нерабочими для организации, но сотрудник исполняет свои трудовые обязанности.

ВНИМАНИЕ! Задержка выдачи денежных средств – нарушение, за которое работодатель привлекается к ответственности и выплачивает сотруднику неустойку.

Ответственность за невыплату компенсации

Согласно положениям ст. 5.27 КоАП РФ работодатель привлекается к ответственности за невыплату компенсации в срок. Согласно нормам законодательного акта за такое нарушение назначается штраф:

• от 30 до 50 тыс. р. – для компаний;
• от 1 до 5 тыс. р. – для должностных лиц и ИП.

Предприятие также дополнительно начисляет неустойку сотруднику. Ее сумма составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый сутки просрочки.

Калькулятор расчета сотрудника при увольнении

Чтобы рассчитать сумму возмещения за неистраченный отпуск при увольнении, нужно ввести следующие сведения:

• доход сотрудника за 12 месяцев;
• количество неиспользованных дней.

После заполнения полей программа автоматически проведет расчеты. Итоговый результат будет отражать размер компенсационного начисления.