С зарплаты граждан удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В ряде случаев с начислений сбор не взимается. Например, с декретных.
Законодательное регулирование
Подоходный налог – сбор, который удерживается с оплаты работы граждан и выплачивается в пользу государства. Для резидентом России размер налоговой ставки составляет 13%, если нет такого статуса – 30%.
Удерживать НДФЛ необходимо со следующих видов доходов:
- заработная плата;
- премия;
- больничное пособие;
- трудовая компенсация.
Правила, касающиеся вопроса подоходного налога, регламентируются следующими законодательными актами:
- ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, подлежащих налогообложению;
- ст. 255 ТК РФ определяет для граждан социальные гарантии на получение выплаты по листу нетрудоспособности;
- приказ Минздрава РФ №624 регулирует порядок оформления и выдачи больничных;
- закон федерального значения 255-ФЗ определяет порядок оформления больничных по беременности и родам, а также правила начислений декретных пособий.
ВНИМАНИЕ! НДФЛ удерживается не со всех пособий по больничному листу.
Нужно ли удерживать подоходный налог с пособия по беременности и родам
Женщина во время беременности имеет право на получение следующих выплат:
- за постановку на учет в женской консультации на ранних сроках;
- декретные;
- разовое начисление после родов;
- пособие в связи с отпуском по уходу за ребенком до полутора лет.
Продолжительность действия листа, выданного из-за беременности, составляет:
- 140 суток – стандартная длительность;
- 156 суток – если возникли проблемы со здоровьем;
- 194 дня – при многоплодной беременности (два ребенка и более).
Расчет суммы декретного пособия выполняется исходя из значений среднего заработка за двухлетний период. В ситуациях, когда сотрудница не имеет требуемым стаж, сумма выплаты определяется на основании показателя МРОТ.
Обычные выплаты по нетрудоспособности подлежат налогообложению. Однако оплата декрета является исключением. Согласно п.1 ст. 217 НК РФ НДФЛ с больничного по беременности и родам не взимается.
ВАЖНО! Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет подлежат обложению налогом на доходы по общим правилам.
Если сумма пособия не достигает значения усредненного дохода, работодатель оформляет доплату. Тогда с суммы, выплаченной сверх рассчитанной выплаты, взимается НДФЛ.
СОВЕТ! Добавочные начисления могут выдаваться в виде материальной поддержки. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ в таком случае не будет удерживаться подоходный налог. Правило действует для сумм менее 50 тыс. рублей.
Как отражается декретная выплата в справке 2-НДФЛ
Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, соответственно, организация не совершает взносы в налоговую инспекцию. По этой причине декретные не отражаются в справках о сумме заработка.
Если женщине необходим отчет по перечисленным средствам, ей нужно обратиться в отдел бухгалтерии компании-работодателя или в отделение Фонд социального страхования для запроса такого документа.
